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Gestion opérationnelle 2e année · BTS MCO Bloc 3
Les budgets
Démarche budgétaire, budget des ventes, des approvisionnements, de la TVA et de la trésorerie.
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📍 Partie 1
🧭 La Démarche Budgétaire
- Le budget transforme les objectifs en prévisions chiffrées.
- Planifier - ventes, achats, charges, trésorerie.
- Coordonner - relier les budgets entre eux.
- Contrôler - écart budgétaire = réalisation − prévision.
📍 Partie 2
🛒 Budget des Ventes et des Achats
- Ventes TTC = ventes HT × (1 + taux de TVA).
- La trésorerie dépend du délai client (moment du paiement).
- Achats HT = coût d'achat des ventes + stock final − stock initial.
- Le délai fournisseur décale la sortie de trésorerie.
📍 Partie 3
🧾 TVA et Frais Généraux
- Charges fixes - loyer, salaires fixes, abonnements.
- Charges variables - publicité, transport, consommables.
- TVA nette = TVA collectée − TVA déductible, réglée le mois suivant.
📍 Partie 4
🏦 Le Budget Global de Trésorerie
- Trésorerie du mois = trésorerie précédente + encaissements − décaissements.
- Cas ElectroPro : janvier −640 €, février +16 910 €, mars +24 310 €.
- Un déficit ponctuel peut être absorbé, mais doit être anticipé.
📍 Partie 5
📊 Analyse des Écarts
- Écart budgétaire = réalisation − prévision.
- Écart négatif = tension à analyser ; écart positif = situation meilleure que prévu.
- Actions correctrices : relancer les clients, négocier une facilité de caisse, décaler des achats.
📍 Partie 6
🎯 Synthèse - L'essentiel à retenir
- Démarche - planifier, coordonner, contrôler.
- Ventes/Achats - intégrer délais clients et fournisseurs.
- TVA nette - collectée − déductible.
- Trésorerie - synthèse des budgets ; les écarts guident la décision.
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