D1
VinoPro — caviste-grossiste
📄 Document 1 — Données d'exploitation et facture fournisseur
| Élément | Valeur |
|---|---|
| CA HT annuel | 720 000 € |
| Durée de stockage | 45 jours |
| Délai clients | 52 jours |
| Délai fournisseurs | 38 jours |
| Facture fournisseur reçue le 3 mars | « 75 jours date de facture » |
📝 Travail à faire
1
Calculez le BFR en jours de chiffre d'affaires, puis en euros.
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✅ Éléments de réponse
BFR (jours) = Stockage + Délai clients − Délai fournisseurs = 45 + 52 − 38 = 59 jours
BFR (€) = (59 × 720 000) / 360 = 118 000 €
🎯 Grille d'auto-correction — Question 1
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°1 Calcul du BFR en jours et en euros |
Calcul erroné en jours ou en euros. | Calcul globalement correct mais une étape imprécise. | BFR correctement calculé en jours (59 j) et en euros (118 000 €). | –
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2
Le délai de paiement de « 75 jours date de facture » proposé par le fournisseur est-il conforme à la réglementation en vigueur (loi LME) ?
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✅ Éléments de réponse
Non. La loi LME (Loi de Modernisation de l'Économie) plafonne le délai de paiement interentreprises à 60 jours date de facture (ou 45 jours fin de mois). Le délai de 75 jours proposé dépasse ce plafond légal de 15 jours.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 2
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°2 Conformité du délai fournisseur à la loi LME |
Conformité mal évaluée ou plafond légal erroné. | Non-conformité identifiée mais plafond légal imprécis. | Non-conformité clairement identifiée avec plafond légal exact (60 jours date de facture) et écart chiffré. | –
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3
Déterminez la date limite légale de paiement pour cette facture reçue le 3 mars.
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✅ Éléments de réponse
Date limite légale = date de facture + 60 jours = 3 mars + 60 jours = 2 mai
🎯 Grille d'auto-correction — Question 3
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°3 Détermination de la date limite légale de paiement |
Date erronée ou méthode incorrecte. | Date correcte mais méthode peu explicite. | Date limite légale correctement déterminée (2 mai) à partir de la date de facture + 60 jours. | –
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4
Quels sont les risques encourus par le fournisseur s'il maintient un délai de paiement non conforme ?
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✅ Éléments de réponse
Le fournisseur qui impose un délai non conforme s'expose à des pénalités de retard et à une indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement de 40 €, dues de plein droit au client dès le dépassement du délai légal. Il s'expose également à un contrôle et une sanction de la DGCCRF, qui vérifie le respect des délais de paiement légaux entre entreprises.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 4
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°4 Risques encourus en cas de délai non conforme |
Moins de 2 risques identifiés. | 2 risques identifiés mais peu développés. | Au moins 2 risques développés (pénalités/indemnité forfaitaire, contrôle DGCCRF). | –
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🎯 À retenir — Dossier 1 : Le BFR d'exploitation se calcule en jours de CA : Stockage + Délai clients − Délai fournisseurs, puis se convertit en euros via (jours × CA) / 360. La loi LME plafonne les délais de paiement interentreprises à 60 jours date de facture, un repère réglementaire à vérifier systématiquement lors de la négociation avec un fournisseur.
Dossier 1 / 3
D2
ImprimTech — matériel d'impression professionnel
📄 Document 2 — Besoin de financement et outils disponibles
Besoin de financement : 25 000 € sur 20 jours.
| Outil | Conditions |
|---|---|
| Facilité de caisse | Taux 9 % — durée maximale 10 jours |
| Découvert bancaire | Taux 7,5 % |
| Escompte d'une lettre de change de 28 000 € à 25 jours | Taux 5 % + commission fixe de 15 € |
📝 Travail à faire
1
Expliquez pourquoi la facilité de caisse ne peut pas être retenue pour ce besoin.
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✅ Éléments de réponse
La facilité de caisse est limitée à une durée maximale de 10 jours, alors que le besoin de financement porte sur 20 jours : cet outil n'est donc pas adapté, indépendamment de son taux.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 1
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°1 Inéligibilité de la facilité de caisse |
Raison non identifiée ou incorrecte. | Raison correcte mais peu développée. | Raison clairement expliquée (durée du besoin > durée maximale de l'outil). | –
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2
Calculez le coût du découvert bancaire pour ce besoin de 25 000 € sur 20 jours.
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✅ Éléments de réponse
Coût découvert = 25 000 × 7,5 % × 20/360 ≈ 104,17 €
🎯 Grille d'auto-correction — Question 2
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°2 Calcul du coût du découvert bancaire |
Calcul erroné. | Calcul correct mais formule non explicitée. | Coût du découvert correctement calculé (≈104,17 €) avec formule explicitée. | –
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3
Calculez le coût de l'escompte de la lettre de change de 28 000 € à 25 jours.
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✅ Éléments de réponse
Coût escompte = (28 000 × 5 % × 25/360) + 15 = 97,22 + 15 ≈ 112,22 €
🎯 Grille d'auto-correction — Question 3
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°3 Calcul du coût de l'escompte |
Calcul erroné (intérêts ou commission). | Calcul globalement correct mais une composante imprécise. | Coût de l'escompte correctement calculé (≈112,22 €) intérêts + commission fixe. | –
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4
Recommandez l'outil de financement le plus adapté au besoin d'ImprimTech, en justifiant votre choix.
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✅ Éléments de réponse
Le découvert bancaire (104,17 €) est le moins coûteux des deux solutions éligibles, légèrement devant l'escompte (112,22 €). Il présente en outre l'avantage d'être plus souple : contrairement à l'escompte, il ne nécessite pas de disposer d'une lettre de change mobilisable pour un montant supérieur au besoin (28 000 € pour un besoin de 25 000 €).
Recommandation : mobiliser un découvert bancaire de 25 000 € sur 20 jours.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 4
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°4 Recommandation argumentée de l'outil de financement |
Recommandation non argumentée ou incorrecte. | Recommandation correcte mais argumentation limitée au seul coût. | Recommandation du découvert argumentée à la fois par le coût et par la souplesse d'utilisation. | –
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🎯 À retenir — Dossier 2 : Le choix d'un outil de financement court terme doit croiser deux critères : l'éligibilité (durée, montant disponible) et le coût réel. Le coût s'exprime toujours selon la formule Montant × Taux × Durée/360, à laquelle s'ajoutent d'éventuelles commissions fixes (cas de l'escompte).
Dossier 2 / 3
D3
DistribSanté — grossiste en produits paramédicaux
📄 Document 3 — Délais actuels et délais cibles (CA HT annuel : 960 000 €)
| Délai | Actuel | Cible |
|---|---|---|
| Durée de stockage | 55 jours | 45 jours |
| Délai clients | 48 jours | 35 jours |
| Délai fournisseurs | 32 jours | 45 jours |
📝 Travail à faire
1
Calculez le BFR actuel en jours et en euros.
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✅ Éléments de réponse
BFR actuel (jours) = 55 + 48 − 32 = 71 jours
BFR actuel (€) = (71 × 960 000) / 360 = 189 333 €
🎯 Grille d'auto-correction — Question 1
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°1 Calcul du BFR actuel en jours et en euros |
Calcul erroné en jours ou en euros. | Calcul globalement correct mais une étape imprécise. | BFR actuel correctement calculé en jours (71 j) et en euros (189 333 €). | –
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2
Calculez le BFR cible en jours et en euros.
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✅ Éléments de réponse
BFR cible (jours) = 45 + 35 − 45 = 35 jours
BFR cible (€) = (35 × 960 000) / 360 = 93 333 €
🎯 Grille d'auto-correction — Question 2
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°2 Calcul du BFR cible en jours et en euros |
Calcul erroné en jours ou en euros. | Calcul globalement correct mais une étape imprécise. | BFR cible correctement calculé en jours (35 j) et en euros (93 333 €). | –
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3
Calculez le gain de trésorerie attendu si les objectifs sont atteints, et décomposez-le par levier d'action.
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✅ Éléments de réponse
Gain de trésorerie = BFR actuel − BFR cible = 189 333 − 93 333 = 96 000 €
Décomposition en jours : réduction du stockage (−10 j) + réduction du délai clients (−13 j) + allongement du délai fournisseurs (+13 j) = 36 jours de BFR en moins au total, cohérent avec 71 − 35 = 36 j.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 3
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°3 Calcul et décomposition du gain de trésorerie |
Gain non calculé ou décomposition par levier absente. | Gain correctement calculé mais décomposition par levier incomplète. | Gain de trésorerie (96 000 €) correctement calculé avec décomposition cohérente par levier (stockage, clients, fournisseurs). | –
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4
Proposez une action concrète pour chacun des trois leviers identifiés.
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✅ Éléments de réponse
- Réduire le stockage : améliorer les prévisions de ventes pour ajuster les commandes au plus juste et limiter le surstockage.
- Réduire le délai clients : mettre en place une relance systématique à J+30 (échéancier suivi, relances automatisées).
- Allonger le délai fournisseurs : regrouper les commandes fournisseurs pour renégocier des délais de paiement plus longs en contrepartie de volumes plus importants.
🎯 Grille d'auto-correction — Question 4
| Compétence | À travailler | Satisfaisant | Maîtrisé | Mon niveau |
|---|---|---|---|---|
| Notion clé n°4 Actions concrètes pour chaque levier du BFR |
Moins de 2 actions proposées ou non adaptées aux leviers. | Les 3 actions proposées mais peu développées. | Une action concrète et pertinente proposée pour chacun des 3 leviers (stockage, clients, fournisseurs). | –
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🎯 À retenir — Dossier 3 : Le BFR peut être réduit en agissant simultanément sur ses trois composantes : diminuer le stockage, raccourcir le délai clients, allonger le délai fournisseurs (dans le respect du plafond légal). Chaque jour gagné sur le cycle d'exploitation se traduit directement en trésorerie disponible.
Dossier 3 / 3
📊
📈 Mon profil de compétences — Chapitre 5
Ce que je dois travailler en priorité :
Bilan · Dossier 3 / 3