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Gestion opérationnelle 2e année · BTS MCO Bloc 3
Analyse des performances
Tableau de bord, indicateurs de performance, rentabilité, effet de levier, risques et reporting.
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📍 Partie 1
📊 Le Tableau de Bord et les KPI
- Un bon tableau de bord reste lisible : peu d'indicateurs, comparés à une référence.
- Panier moyen = CA ÷ nombre de transactions.
- Taux de transformation = acheteurs ÷ visiteurs.
- Taux de rotation des stocks = CAMV ÷ stock moyen.
📍 Partie 2
👗 Cas Pratique - Mode & Style
- CA : 42 000 € réel contre 45 000 € budgété → écart −3 000 € (défavorable).
- Marge commerciale : écart −2 340 € (défavorable).
- Résultat : 1 610 € réel contre 4 000 € prévu.
- Pistes d'analyse : trafic, panier moyen, ruptures produits, charges fixes.
📍 Partie 3
📈 Rentabilité et ROI
- Taux de marge nette = résultat net ÷ CA.
- ROI = gain net ÷ coût de l'investissement.
- Rentabilité économique = résultat d'exploitation ÷ capitaux engagés.
- Rentabilité financière = résultat net ÷ capitaux propres.
📍 Partie 4
⚖️ L'Effet de Levier et les Risques
- Effet de levier positif si rentabilité économique > coût de la dette.
- Risques stocks : rupture, surstock, démarque.
- Risques impayés : insolvabilité, litiges, retards de paiement.
- Solutions : prévision des ventes, balance âgée, assurance-crédit.
📍 Partie 5
📋 Le Reporting
- Chaîne : données terrain → outils de pilotage → analyse commentée → décision.
- Qualités attendues : fiable, synthétique, régulier, commenté, orienté action.
- Objectif : décider plus vite.
📍 Partie 6
🎯 Synthèse - L'essentiel à retenir
- Tableau de bord - KPI lisibles, comparés à une référence.
- Rentabilité - marge nette, ROI, rentabilité économique et financière.
- Effet de levier - positif si rentabilité économique > coût de la dette.
- Reporting - fiable, synthétique, orienté action.
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15 cartes
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15 questions
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Complétez les phrases avec les mots manquants du cours.
10 phrases
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Vrai ou Faux
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10 affirmations
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