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Gestion opérationnelle · BTS MCO Bloc 3
Gérer l'exploitation quotidienne
Cycle d'exploitation, documents commerciaux, BFR et règlements entre professionnels.
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📍 Partie 1
🔄 Le Cycle d'Exploitation
- Définition - L'enchaînement : achat → stockage → vente → encaissement.
- Flux physique - Déplacement réel de biens ou services (livraison de marchandises).
- Flux monétaire - Déplacement d'argent (paiement), souvent décalé par rapport au flux physique.
- Décalage - Ce décalage entre flux physique et monétaire crée le Besoin en Fonds de Roulement (BFR).
📍 Partie 2
💰 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
- Formule - BFR = Stocks + Créances clients − Dettes fournisseurs.
- BFR positif - L'entreprise doit financer elle-même le décalage → besoin de trésorerie.
- BFR négatif - Les fournisseurs financent l'exploitation → situation favorable (ex : grande distribution).
- Leviers de réduction - Réduire les stocks, les délais clients, allonger les délais fournisseurs.
📍 Partie 3
📄 Les Documents Commerciaux
- Devis - Document précontractuel engageant le vendeur sur prix, délais et conditions.
- Bon de commande - Accepté par les deux parties → forme un contrat de vente.
- Bon de livraison - Atteste la remise effective des marchandises ; doit être signé par le client.
- Facture - Document comptable et fiscal obligatoire. Mentions légales : N° TVA, date, identité, conditions.
📍 Partie 4
💳 Les Moyens de Règlement
- Virement SEPA - Initié par le débiteur (payeur) ; rapide, sécurisé et traçable.
- Prélèvement SEPA - Initié par le créancier avec mandat préalable du débiteur.
- LCR (Lettre de Change Relevé) - Émise par le créancier, acceptée par le débiteur : engagement ferme de paiement.
- Billet à ordre (BAO) - Émis par le débiteur lui-même : promesse écrite de payer à l'échéance.
📍 Partie 5
⚖️ La Loi LME et les Délais de Paiement
- Délai maximum - 60 jours à compter de la date d'émission de la facture (ou 45 jours fin de mois).
- Pénalités de retard - Automatiques dès le 1er jour de retard, sans mise en demeure.
- Indemnité forfaitaire - 40 € de frais de recouvrement dus automatiquement au créancier.
- Sanctions - Amende jusqu'à 75 000 € (personnes physiques) et 2 M€ (personnes morales).
📍 Partie 6
🎯 Synthèse - L'essentiel à retenir
- Cycle - Achat → stockage → vente → encaissement. Le décalage flux physique/monétaire crée le BFR.
- BFR - Stocks + créances clients − dettes fournisseurs. BFR négatif = les fournisseurs financent.
- Documents - Devis → BC → BL → Facture : chaque document a un rôle juridique précis.
- LME - 60 jours max, pénalités automatiques dès J+1, indemnité forfaitaire 40 €.
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