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Gestion opérationnelle · BTS MCO Bloc 3
La trésorerie et le BFR
Équilibre financier FR/BFR/TN, budget de trésorerie et financements court terme.
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📍 Partie 1
⚖️ L'équilibre financier : FR, BFR, TN
Formule clé - Trésorerie nette (TN) = FR − BFR .TN positive - FR > BFR → excédent de liquidités → à placer.TN négative - BFR > FR → besoin de financement court terme → escompte, Dailly, découvert.FR négatif - Ressources stables insuffisantes pour financer les immobilisations → déséquilibre structurel.
📍 Partie 2
📊 Le budget de trésorerie
Définition - Tableau prévisionnel mensuel listant toutes les entrées et sorties de trésorerie.Objectif - Anticiper les tensions (besoin de financement) et les excédents (placement).Contenu - Encaissements clients, décaissements fournisseurs, TVA, charges sociales, remboursements.Fréquence - Mensuel ou trimestriel selon la taille de l'entreprise.
📍 Partie 3
🏦 Financements court terme
Escompte - Mobiliser des effets de commerce (LCR) avant leur échéance → taux avantageux.Cession Dailly - Cession de créances professionnelles en bloc à la banque, sans effets de commerce.Affacturage - Cession au factor : encaissement immédiat + externalisation du risque d'impayé.Découvert - Facilité de caisse autorisée ; la plus coûteuse → à utiliser en dernier recours.
📍 Partie 4
🔗 Escompte vs Dailly vs Affacturage
Escompte - S'adosse à un effet de commerce (LCR/BAO). Taux généralement < découvert.Dailly - Cession directe de créances professionnelles. Pas d'effets de commerce nécessaires.Différence Dailly/Affacturage - Dailly : pas de transfert du risque d'impayé en général. Affacturage : oui.Choix - Dépend de la nature des créances, du coût et du niveau de garantie souhaité.
📍 Partie 5
🎯 Règle d'or & optimisation
Règle d'or - Ne jamais financer des emplois longs (immobilisations) avec des ressources courtes .Diversification bancaire - Travailler avec plusieurs banques → moins de dépendance, meilleures conditions.Placement des excédents - SICAV monétaires, DAT, comptes à terme pour rentabiliser les liquidités.Suivi - Rapprochements bancaires réguliers et mise à jour mensuelle du budget de trésorerie.
📍 Partie 6
🎯 Synthèse - L'essentiel à retenir
Équilibre - TN = FR − BFR. TN positive = FR > BFR → excédent.Budget - Tableau prévisionnel mensuel : anticiper tensions et excédents.Financement - Escompte < Dailly ≈ Affacturage < Découvert (ordre de coût croissant approximatif).Règle d'or - Ressources longues pour emplois longs. Ne pas financer l'immo avec du court terme.
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